Regnskaps Og Skatte Implikasjoner Of Ansattes Aksjeopsjoner

Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du er tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type lager alternativet tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjene selges til slutt, blir kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt betalt basert på gevinsten fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgavene opsjoner. Standard Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes trening. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 . Langsiktig kapitalgevinstskatt på 20.Okvivalente aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således, når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for lager og markedspris på tidspunktet for opplæring Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks es på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i kapital gevinstskatt når aksjene er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom den ansatte selger aksjen innen ett år etter at opsjonen er utøvd. Dette betyr at arbeidstakeren vil betale ordinær ary inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, har enkelte offentlige selskaper tilbud § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsskattbehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også være kjøpt med penger investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. l skattemessige hensyn til personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver Mer og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. areaid pageid width 200 høyde 220 ruller ingen frameborder 0 marginheight 0 marginwidth 0.Lær mer å tjene mer. areaid pageid width 200 height 217 scrolling no frameborder 0 marginheight 0 marginwidth 0. ende sub sub createcareerclassfinder strNarrowCode, strJobTitle dim strAccpPageName, strHeadPos, strAccpArea få full url og gjør det som små bokstaver strAccpPageName strAccpPageName strAccpPageName få startposisjon for områdenavn strHeadPos InStr 1, strAccpPageName,, 1 få strAccpArea rett strAccpPageName, len strAccpPageName - strHeadPos strAccpPageName strAccpArea få andre posisjon for områdenavn strHeadPos InStr 1, strAccpArea,, 1 fjern strAccpArea left strAccpArea, strHeadPos - 1 strAccpPageName strAccpArea --------- velg tilfelle LCase strAccpArea tilfelle om selskapsstrategi ABU tilfelle advancedsearch strArea ASE saksrådgivning ASA tilfelle fordeler strArea BEN saks karriere strArea CAR tilfelle kompensasjon strArea COM tilfelle ecm strArea ECM tilfelle bedrift strArea tilfelle hjem strArea HP saken læring strArea LRN saken penger strArea MON tilfelle lønn strArea SAL tilfelle selftests strArea SFT case sitesearch StrArea SSE-tilfelle smallbiz strArea end select dim intNumJobBoards dim arrayJobBanner redim arrayJobBanner 20 chr 13. chr 13. chr 13. intNumJobBanner 3.As med hvilken som helst type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt beskattes av regjeringen Hvordan mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du betaler disse skatter vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen Et incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen i sin helhet er solgt , er kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster skatt betalt basert på gevinstene som oppnås forskjellen mellom salgspris og kjøpesum. Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere en tradisjonell skatt på inntektsskatt Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter utøvelsen og to år etter tilskudd. Kortsiktig kapitalgevinst skatt er den samme som ordinær inntekt skattesats, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Super stock options. Employee øvelser options. Ordinary inntektsskatt 28 - 39 6.Employer får skattefradrag. Taksavdrag på ansattes øvelse. Taksavdrag ved ansattes trening. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattemessig behandling Når en arbeidstaker kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, vil han eller hun betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen. Arbeidsgivere er imidlertid fordeler fordi de er abl e å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden forutsetter en ordinær skattesats på 28 prosent kapitalgevinst skattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. One har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utøver opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene for ett år før salg til 30 per aksje Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på utøvelse, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Ansatt med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene, og en annen 2.000 i gevinster skatt når aksjene er solgt. Penalier for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si fordi om en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosentvis når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til opsjonene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner. Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr den ekstra fordel som passer til arbeidstakers bidrag til en 401 k med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med pengene investert av ansatt i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattemessige hensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra tilskuddsmessige opsjoner Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Konto for skattefordelene ved ansattes aksjeopsjoner og konsekvenser for Research. Massachusetts Institute of Technology. MIT - Sloan School of Management. Date Skrevet april 2001.Denne rapporten forklarer fast avsløring av skattefordelene av ansattes aksjeopsjoner og diskuterer konsekvensene av denne opplysningen for akademiske forskningsstudier og regnskapsmessige brukere Vi gjør dette for å vise at det er viktige implikasjoner for empiriske forskningsstudier og avledninger angående skatt byrder Effektene av denne regnskapet har ikke ofte vært tatt i betraktning i empirisk forskning, men det kan påvirke avvikene fra studiene. Vi finner at de faste opplysningene ikke alltid er tydelige angående mengden av selskapsskattemessige fordeler ved utøvelse av aksjeopsjoner I tillegg er de rapporterte effektive skattesatsene i mange tilfeller overbelastet, som estimater av marginalskattesatser og skattebyrder ved bruk av regnskapsopplysninger. Denne studien er viktig fordi den forklarer regnskapet for skattefordelene ved opsjoner, beskriver problemene denne regnskapsføringen kan forårsake i empiriske studier og for finansregnskap brukere, og gir noen forslag til å justere for denne regnskapet for å korrekt estimere skattesatser og byrder. Keyword Employee aksjeopsjoner, Skattefordeler, Effektive skattesatser, Marginal skattesats. JEL Klassifisering M41, H25 , G39.Suggested Citation Suggested Citation. Shevlin, Terry J og Hanlon, Michelle, Regnskap for Skatteforsikring ts av ansattes aksjeopsjoner og konsekvenser for forskning april 2001 University of Washington Working Paper Tilgjengelig på SSRN eller. Universitetet i California-Irvine email.